相続税は、被相続人が死亡した時点で発生します。相続は、被相続人の意志に関わらず発生する手続だからです。被相続人が亡くなった時点で所有している財産は、原則として相続人が相続し引き継ぐことになります。贈与税は、贈与する人とされる人同士の合意により発生します。合意は、口頭での合意でも問題ありません。ただし、贈与してからのトラブルを防ぐためには「贈与契約書」を作成しておいたほうが安心です。

相続税は、基礎控除額を超える財産を相続人ごとの法定相続分で分けて、その金額に税率をかけて計算します。一方贈与税は、年間110万円を超える贈与財産の金額に税率をかけて計算します。 相続あるいは贈与した財産が同じ金額であれば、相続税より贈与税の方が税金は高くなります。 例として、1億円の財産について相続税と贈与税を比較します。 相続税（法定相続人が子1人の場合） （1億円－基礎控除3,600万円）×30％－700万円＝1,220万円贈与税（親・祖父母から成人した子・孫への贈与の場合（特例贈与）） （1億円－110万円）×55％－640万円＝4,799万5,000円相続人が多くなると相続税の税額は少なくなるため、相続税と贈与税の差はさらに大きくなります。

相続税は、亡くなった時点で保有しているすべての財産に対して課税されます。一方、贈与税は贈与した財産にのみ課税されるものです。相続税に比べて贈与税の税率が高くても、手渡す財産の金額が少なければ贈与税のほうが税金は少なくなります。 たとえば、被相続人が財産1億円を残して亡くなり、法定相続人が1人の場合は、基礎控除額（3,600万円）を引いた6,400万円に相続税が課税されます。相続税の税率は30％となりますが、控除額700万円を引くため、相続税は1,220万円となります。 しかし生前から、1億円を25回に分け、成人した子に毎年400万円ずつ贈与した場合、年間に贈与する400万円から110万円を引いた290万円に贈与税が課税されます。贈与税の税率は15％となりますが、控除額10万円を引くため、毎年の贈与税は33万5,000円となります（290万円×15％－10万円）。 これを25回繰り返すことで、贈与税の合計は837万5,000円となります（33万5,000円×25回）。